しかし、単にフリーキャッシュフローがプラスになっているからといって、必ずしも業績好調な会社であると言い切ることはできません。 この方法では、いままで見てきたとおり、事業から生み出されるキャッシュフローに、有利子負債の増減が加わります。 なぜ手元に残るキャッシュが重要かというと、 企業には入ってくるお金にも出ていくお金にも時差があるからです。 還元には株主への配当金の支払い、自社株の購入、借入金の返済、社債の償還、金利支払いなどがあります。
もっとの資金繰りレポートは、直接法のキャッシュフロー計算書に準じた内容となっています。 （2）新規事業への投資 株主に分配せずに、さらに事業を成長させるために新規事業などへの投資資金として使うという選択肢もあります。
もっと減価償却費とは 建物や機械設備、また車両などの長期間にわたり使用する固定資産を購入すると、会計上は資産として計上します。 キャッシュフロー計算書における減価償却費の扱い キャッシュフロー計算書では、キャッシュの流入となるキャッシュインと流出のキャッシュアウトの捉えていくものです。 しかし、投資キャッシュフローが大幅にマイナスになっていることは、会社の規模に対して大きすぎる投資を行った可能性があります。
もっと本業でのキャッシュフローがマイナスであり、それを他の2つの活動で賄っている状態と言えます。 この利益余剰金自体は、安定したフリーキャッシュフローがなければ積み上がっていくことはありません。
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